Ulga na robotyzację stanowi innowacyjne rozwiązanie wprowadzone w Polsce, mające na celu zachęcanie przedsiębiorców do inwestycji w nowoczesne technologie, poprawy produktywności i zwiększenia konkurencyjności na rynku. Przepisy dotyczące ulgi zostały uregulowane w art. 52jb ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT).
Spis Treści
Dla Kogo Ulga na Robotyzację?
Przedsiębiorcy, którzy osiągają dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej, opodatkowanej na zasadach ogólnej skali podatkowej lub podatkiem liniowym, mogą skorzystać z ulgi na robotyzację. Skala podatkowa obejmuje stawki 12% lub 32%, zależnie od dochodu.
Zasady Ulgi
Ulga na robotyzację umożliwia odliczenie 50% kosztów uzyskania przychodów związanych z robotyzacją. Skorzystanie z ulgi pozwala na rozliczenie w podatku dochodowym 150% poniesionych kosztów, gdzie 100% stanowi koszt uzyskania przychodów, a dodatkowe 50% to odliczenie w ramach ulgi. Warto jednak zaznaczyć, że kwota odliczenia nie może przekroczyć dochodu uzyskanego z pozarolniczej działalności gospodarczej w danym roku podatkowym.
Jakie Koszty Można Odliczyć?
Przedsiębiorcy mogą odliczyć różnorodne koszty związane z robotyzacją, takie jak:
- Koszty nabycia fabrycznie nowych:
- Robotów przemysłowych,
- Maszyn i urządzeń peryferyjnych z nimi związanych,
- Innych elementów funkcjonalnie związanych z robotami przemysłowymi.
- Koszty nabycia wartości niematerialnych i prawnych niezbędnych do poprawnego uruchomienia i przyjęcia do użytkowania robotów przemysłowych.
- Koszty szkoleń dotyczących obsługi robotów przemysłowych.
- Opłaty leasingowe od robotów przemysłowych.
Ważne jest, aby odliczenia obejmowały koszty, które nie zostały zwrócone w jakikolwiek sposób.
Zasady Odliczenia
Ulga na robotyzację obejmuje koszty poniesione w latach 2022–2026, a skorzystanie z niej było możliwe po raz pierwszy w rozliczeniu za rok 2022. Odliczenie dokonuje się w zeznaniu rocznym za rok, w którym poniesiono koszty. W przypadku straty lub dochodu niższego niż kwota przysługującego odliczenia, przedsiębiorca może skorzystać z ulgi w zeznaniach za kolejne 6 lat podatkowych.
Jak Złożyć Zeznanie
Aby skorzystać z ulgi na robotyzację, przedsiębiorca powinien złożyć odpowiednie zeznanie, w zależności od formy opodatkowania:
- PIT-36/PIT-36S, jeśli uzyskano przychody opodatkowane według skali podatkowej,
- PIT-36L/PIT-36LS, jeśli uzyskano przychody opodatkowane podatkiem liniowym.
Dodatkowo, do zeznania należy dołączyć informację PIT-RB/PIT-RBS.
Ulga na robotyzację stanowi istotne wsparcie dla przedsiębiorców, zachęcając ich do inwestycji w nowoczesne rozwiązania, co może przyczynić się do zwiększenia efektywności produkcji i konkurencyjności na rynku.
